Plan General de Contabilidad español>El Cuadro de Cuentas>Grupo 5: Cuentas financieras>>Cuenta contable 574 del PGC — Bancos e instituciones de crédito, cuentas de ahorro, euros
Cuenta 574 — “Bancos e instituciones de crédito, cuentas de ahorro, euros”
1. Definición oficial PGC
Saldos a favor de la empresa en cuentas de ahorro o a la vista de disponibilidad inmediata, denominadas en euros, abiertas en bancos, cajas o cooperativas de crédito. Figuran en el activo corriente del balance y se mueven cargándola por las entradas de efectivo y abonándola por las salidas. (plangeneralcontable.com, iberley.es)
(El literal no ha variado con la reforma R.D. 1/2021; los cambios de 2021 solo afectan a la NRV 9.ª sobre valoración y revelaciones de instrumentos financieros.) (icac.gob.es)
2. Sentido práctico
- Depósitos a la vista o de ahorro con plena disponibilidad en euros.
- Excluye cuentas en divisa (→ 575) o depósitos con plazo > 3 meses (→ 576 o 548).
- Forma parte del epígrafe A IV “Efectivo y otros activos líquidos equivalentes” del balance. (supercontable.com)
3. Naturaleza y movimiento
| Hecho | Asiento típico | Explicación |
|---|---|---|
| Ingreso de efectivo | 574 a cuenta origen (430, 551, 520…) | Transferencias, abonos de intereses, aportaciones de socios… |
| Pago/transferencia | cuenta destino (400, 465, 626…) a 574 | Pagos a proveedores, nóminas, impuestos, comisiones… |
| Traspaso interno tesorería | 572/570/576 ↔ 574 | Movimientos entre cuentas bancarias o caja |
(Si el saldo se vuelve negativo, se reclasifica a la 519 – descubierto bancario.)
4. Ejemplo ilustrativo
- Ingreso de intereses de un depósito muy corto (75 €)
574 Bancos c/ahorro, € 75
a 762 Ingresos de créditos 75
- Pago de nóminas por transferencia (12 000 €)
640 Sueldos y salarios 12 000
a 574 Bancos c/ahorro, € 12 000
- Retirada para caja chica (500 €)
570 Caja, € 500
a 574 Bancos c/ahorro, € 500
5. Relación con otras cuentas
- 570/571/572/573 – movimientos internos de tesorería.
- 576 – traspaso a inversiones de altísima liquidez (≤ 3 meses).
- 626 – comisiones bancarias cargadas directamente contra la 574.
- 519 – saldo acreedor (descubierto) se reclasifica como pasivo financiero.
6. Presentación en las cuentas anuales
| Estado | Ubicación | Detalle mínimo |
|---|---|---|
| Balance | Activo corriente → “Efectivo y otros activos líquidos equivalentes”. | Suma de 570-575 (+ 576 si cumple definición). |
| Memoria (Notas 10 y 13) | Conciliación bancos; cuentas con restricciones; política de liquidez. | |
| Estado de flujos de efectivo | Movimientos de la 574 se agregan al resto de 57x y 576 para la variación neta del efectivo. |
7. Puntos clave
- Disponibilidad inmediata: solo saldos sin bloqueo; los pignorados deben revelarse en memoria.
- Depósitos > 3 meses → no usar 574: se clasifican como inversión financiera (548 o 576).
- Divisa ≠ euro → usar 575 y reconocer diferencias de cambio (768/668).
- Control interno: conciliación bancaria periódica; revisión de firmas autorizadas y comisiones.
- Descubiertos: el PGC exige reclasificar a 519 para reflejar la deuda bancaria correcta.
