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Cuenta 575 — “Bancos e instituciones de crédito, cuentas de ahorro, moneda extranjera”
1. Definición literal del PGC
«Saldos a favor de la empresa, en cuentas de ahorro o a la vista de disponibilidad inmediata abiertas en bancos e instituciones de crédito denominadas en moneda distinta del euro. Figurará en el activo corriente del balance.
Su movimiento es el mismo que el de la cuenta 574: se carga por las entradas de efectivo y se abona por las salidas.»
Entre 2020 y 2021 la redacción no cambió; la reforma del R.D. 1/2021 solo actualizó la NRV 9.ª y la NRV 11.ª (moneda extranjera), sin alterar la cuenta.
2. Sentido práctico
| Clave | Qué implica |
|---|---|
| Depósitos en divisa (USD, GBP, JPY, …). | Dinero líquido e inmediatamente disponible. |
| Valoración en euros | Cada apunte se convierte al tipo de cambio spot del día; al 31-dic se reexpresa todo el saldo al tipo de cierre. (boe.es) |
| Activo corriente | Se presenta junto con el resto de cuentas 57-x en “Efectivo y otros activos líquidos equivalentes”. |
| Descubiertos | Si el saldo pasa a negativo ⇒ se reclasifica a 519 “Deudas c/p con entidades de crédito”. |
3. Naturaleza y movimiento
| Hecho | Debe (↑ activo) | Haber (↓ activo) | Nota |
|---|---|---|---|
| Ingreso en divisa | 575 | Cuenta origen (430, 572, 570…) | Se usa el cambio spot. |
| Pago/transferencia en divisa | Cuenta destino | 575 | Pago a proveedor, nóminas, etc. |
| Ajuste fin de ejercicio | 575 / 668 | 768 / 575 | Reexpresión al tipo de cierre → diferencia de cambio positiva (768) o negativa (668). (boe.es) |
4. Ejemplo ilustrativo
1-jun-2025 – Cobro de 20 000 USD a 0,90 €/USD ⇒ 18 000 €
575 Bancos c/ahorro divisa 18 000
a 430 Clientes 18 000
31-dic-2025 – Tipo de cambio 0,95 €/USD → valor deseado 19 000 €
575 Bancos c/ahorro divisa 1 000
a 768 Dif. positivas de cambio 1 000
15-ene-2026 – Pago a proveedor 5 000 USD (0,96 €)
400 Proveedores 4 800
a 575 Bancos c/ahorro divisa 4 800
(Si la diferencia fuera negativa se cargaría 668 y se abonaría 575).
5. Relación con otras cuentas
| Cuenta vinculada | Situación |
|---|---|
| 570 / 571 / 572 / 574 | Movimientos internos de tesorería entre caja/bancos. |
| 576 | Inversiones “cash-equivalent” ≤ 3 m si se colocan los fondos en divisa. |
| 768 / 668 | Ganancias / pérdidas por cambio al cierre o al disponer de la divisa. |
| 519 | Descubiertos bancarios en divisa. |
| 626 / 662 / 762 | Comisiones o intereses cargados/abonados por el banco. |
6. Presentación en las cuentas anuales
| Estado | Epígrafe | Información mínima |
|---|---|---|
| Balance | Activo corriente → “Efectivo y otros activos líquidos equivalentes”. | Importe en euros al tipo de cierre. |
| Memoria (Notas 10 y 13) | • Desglose por divisas y tipos aplicados.• Políticas de cobertura y riesgo de divisa.• Conciliación saldos libro-banco. | |
| E. de flujos de efectivo | Movimientos de la 575 se agregan con 57-x y 576. |
7. Puntos clave
- Solo depósitos disponibles de inmediato; si existe restricción se debe revelar.
- Cada operación se registra al cambio spot; al cierre se ajusta todo el saldo ⇒ 768/668.
- Saldo acreedor → reclasificar a 519 (préstamo bancario).
- Divisas con coberturas: si hay forwards u opciones, los derivados se registran en 559 y las diferencias de cambio siguen las reglas de la NRV 11.ª.
- Sin cambios de literal entre 2020 y 2021; la novedad es el refuerzo de las notas sobre riesgos financieros exigido por la NRV 9.ª revisada.
