Plan General de Contabilidad español>El Cuadro de Cuentas>Grupo 5: Cuentas financieras>>Cuenta contable 572 PGC — Bancos e instituciones de crédito c/c vista, euros
Cuenta 572 — “Bancos e instituciones de crédito c/c vista, euros”
1. Definición oficial según el PGC
«Saldos a favor de la empresa en cuentas corrientes a la vista y de ahorro de disponibilidad inmediata en bancos e instituciones de crédito, denominadas en euros.»
Su movimiento es el habitual de una cuenta de tesorería: se carga por los ingresos de efectivo y se abona por las salidas.
2020 → 2021. El literal no cambió con el R.D. 1/2021; la única novedad es la reforma de la NRV 9.ª “Instrumentos financieros”, que ahora exige revelar en memoria la política de gestión de liquidez y la clasificación de los saldos bancarios entre “efectivo” y “equivalentes de efectivo”.
2. Alcance práctico
| Clave |
|---|
| Cuentas corrientes y de ahorro en euros, de uso inmediato (sin restricciones de disponibilidad). |
| No incluye: fondos en divisa (573/575), efectivo físico (570) ni depósitos > 3 meses (irían a 576 o 548). |
| Activo corriente dentro del epígrafe A IV “Efectivo y otros activos líquidos equivalentes”. |
3. Naturaleza y movimiento
| Momento | Asiento tipo | Explicación |
|---|---|---|
| Ingreso de efectivo | 572 a (700, 430, 551…) | Cobros de ventas, anticipos de socios, préstamos recibidos… |
| Pago de obligaciones | (600, 400, 465…) a 572 | Pagos a proveedores, sueldos, impuestos, etc. |
| Traspaso entre cuentas 57x | 573/574/570 a 572 o 572 a 573/570 | Movimientos internos de tesorería. |
| Comisiones bancarias | 626 a 572 | Cargos por servicios bancarios. |
4. Ejemplo ilustrativo
- Cobro de una factura (cliente paga 5 000 € por transferencia):
572 Bancos c/c vista, € 5 000
a 430 Clientes 5 000
- Pago a proveedor (3 200 €)
400 Proveedores 3 200
a 572 Bancos c/c vista, € 3 200
- Ingreso de efectivo de caja (800 €)
572 Bancos c/c vista, € 800
a 570 Caja, € 800
- Comisión bancaria (15 €)
626 Servicios bancarios 15
a 572 Bancos c/c vista, € 15
5. Relación con otras cuentas
| Vinculada | Situación habitual |
|---|---|
| 570 / 571 | Entradas y salidas de efectivo físico. |
| 573 / 575 | Saldos bancarios en divisa; diferencias de cambio: 768/668. |
| 576 | Depósitos ≤ 3 meses clasificados como “equivalentes de efectivo”. |
| 52 / 54 / 56 | Cobros o pagos de préstamos, inversiones financieras y garantías. |
| 626 / 662 / 762 | Comisiones, intereses devengados o percibidos ligados a la cuenta. |
6. Presentación en las cuentas anuales
| Estado | Epígrafe | Qué mostrar |
|---|---|---|
| Balance | Activo corriente → A IV “Efectivo y otros activos líquidos equivalentes”. | Suma de todos los saldos positivos de 570-575 y, si procede, 576. |
| Memoria (Notas 10 & 13) | – Conciliación saldos libro-banco.- Detalle de cuentas con restricciones (pignoraciones, embargos).- Política de gestión de liquidez y riesgo bancario. | |
| Estado de flujos de efectivo | Variación neta del efectivo y equivalentes. | Movimientos de todas las cuentas 57x y 576. |
7. Puntos clave
- Disponibilidad inmediata: solo saldos sin bloqueo; los fondos pignorados se revelan aparte.
- Control interno: conciliación bancaria mensual y al 31-12, revisión de firmas autorizadas.
- Descubiertos: saldo negativo ⇒ 572 se cierra y se abre 519 “Deudas a corto plazo con entidades de crédito”.
- Divisa ≠ euro: usar 573/575 y registrar diferencias de cambio; 572 no admite moneda extranjera.
- Clasificación NIIF / NRV 9ª: los saldos de 572 son “efectivo”; los depósitos a muy corto plazo pueden ser “equivalentes de efectivo” (576) si vencen en ≤ 3 meses y sin riesgo significativo.
Resumen: la 572 recoge los saldos bancarios en euros de disponibilidad inmediata. Se carga con cobros y traspasos a favor y se abona con pagos. Figura en “Efectivo y equivalentes” del balance y debe conciliarse con los extractos; cualquier saldo deudor se reclasifica a pasivo bancario.
