Plan General de Contabilidad español>El Cuadro de Cuentas>Grupo 5: Cuentas financieras>>Cuenta contable 571 PGC — Caja, moneda extranjera
Cuenta 571 — “Caja, moneda extranjera”
1. Definición literal del PGC
«**Disponibilidades de medios líquidos en caja, en moneda distinta del euro. Figurará en el activo corriente del balance.»
Su movimiento es el mismo que el de la 570: se carga a la entrada y se abona a la salida, con contrapartida según la naturaleza de la operación.
(Entre 2020 y 2021 la redacción no cambió; la reforma de 2021 solo actualiza la NRV 9ª sobre valoración e información de instrumentos financieros).
2. Sentido práctico
| Clave | Implicación |
|---|---|
| Efectivo físico en divisa (billetes y monedas USD, GBP, JPY, etc.). | |
| Valorado siempre en euros: se usa el tipo de cambio spot de la fecha de cada operación (NRV 11ª). | |
| Reexpresión al cierre: cada 31-dic se convierte al cambio de cierre; la diferencia se lleva a 768 (positiva) o 668 (negativa). | |
| Activo corriente dentro de “Efectivo y otros activos líquidos equivalentes”. |
3. Naturaleza y movimiento
| Momento | Debe (↑) | Haber (↓) | Nota |
|---|---|---|---|
| Entrada de efectivo divisa | 571 | Cuenta origen (572/573, 430, etc.) | Se usa el tipo de cambio spot. |
| Salida de efectivo divisa | Cuenta destino | 571 | Pago en metálico, ingreso en banco, etc. |
| Ajuste fin de ejercicio | 571 (dif. +) / 668 (dif. –) | 768 (+) / 571 (–) | Reexpresión a tipo de cierre. |
4. Ejemplo ilustrativo
1-jun-2025 ⇒ la empresa compra 1 000 USD pagando 900 € (spot: 1 USD = 0,90 €).
31-dic-2025 ⇒ cambio de cierre 0,95 €/USD.
- Compra de divisa (1-jun-25)
571 Caja, moneda extranjera 900
a 572 Bancos C/C, € 900
- Reexpresión al cierre (31-dic-25)
Valor en libros deseado: 1 000 USD × 0,95 € = 950 € → diferencia positiva 50 €
571 Caja, moneda extranjera 50
a 768 Dif. positivas de cambio 50
(Si el cambio hubiese bajado, se cargaría 668 y se abonaría 571.)
- Pago en metálico al proveedor extranjero: 200 USD (0,95 €)
600 Compras 190
a 571 Caja, moneda extranjera 190
5. Vínculos con otras cuentas
| Cuenta | Situación |
|---|---|
| 572-575 | Ingresos/retiradas de divisa en bancos. |
| 768 / 668 | Diferencias de cambio al cierre o al disponer de la divisa. |
| 430 / 400 / 551 | Cobros/pagos en metálico a clientes, proveedores o socios en divisa. |
| 576 | Si la divisa se invierte en un “cash-equivalent” ≤ 3 m → se reclasifica a 576. |
6. Presentación en las cuentas anuales
| Estado | Tratamiento |
|---|---|
| Balance | Activo corriente → epígrafe “Efectivo y otros activos líquidos equivalentes”. |
| Memoria (Notas 10 y 13) | – Saldo en divisas, tipos de cambio aplicados y diferencias de cambio del ejercicio.- Políticas de gestión de riesgo de divisa. |
| Estado de flujos de efectivo | Movimientos agregados con el resto de cuentas 57x para determinar la variación del efectivo. |
7. Buenas prácticas
- Arqueo y recuento físico también para divisas; conciliar con el libro de caja en euros.
- Tipos de cambio oficiales (Banco Central Europeo o entidad creíble) documentados a la fecha de cada operación y al cierre.
- Limitar el exceso de efectivo en divisa: ingresar en banco (573/575) o convertir a euros para reducir riesgo de cambio.
- Identificar rápidamente las diferencias de cambio y registrarlas en 768/668, nunca en 570-572.
Resumen: la 571 – Caja, moneda extranjera refleja el efectivo físico en divisa, valorado en euros. Se registra igual que la 570, pero con la particularidad de reexpresar el saldo al tipo de cambio de cierre, llevando la diferencia a resultados.
