Todas las obligaciones fiscales que un negocio clásico (pymes y grandes) debe anotar — con los modelos a presentar y, cuando toca, pagar
CÓMO LEER ESTA GUÍA
- Hasta el 20 = fecha límite general (si cae en festivo se pasa al siguiente día hábil).
- Hasta el 15 = fecha tope para domiciliar el pago.
- Los grandes contribuyentes (volumen de operaciones > 6 M €) presentan las mismas autoliquidaciones mensualmente; las pymes lo hacen trimestralmente.
- Siempre on-line en la Sede de la AEAT (Cl@ve, certificado o DNI-e).
1. OBLIGACIONES PERIÓDICAS
| Periodicidad | Modelos principales | Qué declaro / pago | Plazo ordinario 2025 |
|---|---|---|---|
| Mensual (grandes empresas) | 111/115 (retenciones), 303 (IVA), 349 (operaciones intracomunitarias), 592 (plástico), 430 (primas de seguros) | Retenciones, IVA, impuestos especiales y medioambientales del mes anterior | Día 20 del mes siguiente (domiciliación hasta 15) |
| Trimestral | 111/115, 130-131 (IRPF autónomos), 202 (pago fracc. IS), 303-309-349, 592/587 | Retenciones, pagos fraccionados IRPF/IS, IVA, impuestos especiales | 1T 21 abr; 2T 21 jul; 3T 21 oct; 4T 20 ene 2026 |
Tip rápido: en 2025 los días 20 de abril y julio caen en domingo; la AEAT traslada los límites al lunes 21.
2. GRANDES CAMPAÑAS ANUALES
| Campaña / modelo | Ejercicio que se declara | Ventana 2025 | Pago incluido |
|---|---|---|---|
| IRPF 100 & Patrimonio 714 | 2024 | 2 abr – 30 jun 2025 (domiciliación hasta 27 jun) | Sí (1.º plazo 30 jun, 2.º 5 nov) |
| IS 200 / 220 | Ej. cerrado 31-12-2024 | 1 – 25 jul 2025 (22 jul si domicilias) | Sí |
| Modelo 390 (resumen anual IVA) | 2024 | 1 – 30 ene 2025 | No (es informativo) |
| Modelos 190 y 180 (resumen retenciones) | 2024 | 1 – 31 ene 2025 | No |
| Modelo 347 (operaciones > 3.005 €) | 2024 | 1 – 28 feb 2025 | No |
| Modelo 720 (bienes en el extranjero) | 2024 | Hasta 31 mar 2025 | No |
| Modelo 232 (operaciones vinculadas) | 2024 | 1 – 30 nov 2025 | No |
| Pagos fraccionados IS 202 / 222 | 2025 | 1-20 abr / 1-21 oct / 1-20 dic | Sí |
3. NOVEDADES 2025 QUE NO PUEDES PASAR POR ALTO
- Complementario Pilar 2 (15 %)
Las matrices con ingresos > 750 M € liquidarán por separado la “top-up tax”. Primeros modelos previstos para octubre 2026, pero los cálculos arrancan sobre la contabilidad 2024. - Micro-tipo IS 17 % y pyme 20 %: si tu INCN 2024 ≤ 1 M € (micro) o ≤ 10 M € (ERD), revisa bien la casilla “Tipo” del modelo 200.
- IVA envases de plástico (modelo 592) y gases fluorados (587) ya plenamente rodados: integra sus registros desde enero, no sólo al cierre de trimestre.
- Campaña de Renta adelantada: arranca el 2 de abril (un día antes que en 2024). Ten listos tus datos fiscales y certificados de retenciones.
- Direct debit +5 días: si prefieres domiciliar, el vencimiento se reduce cinco días naturales (15 vs. 20; 17 vs. 21, etc.).
4. CHECKLIST EXPRESS MES A MES (extracto)
| Mes | Fecha | Qué toca (modelos) |
|---|---|---|
| Ene | 30-31 | 390, 190, 180, 296, 193 + 303/111 del 4T |
| Feb | 1-28 | 347 (informativo) |
| Mar | 31 | 720 y 721 (cripto-activos) |
| Abr | 21 | 1T IVA/IRPF/RETENCIONES + 202 (pago IS) |
| Jun | 30 | Fin campaña Renta-Patrimonio |
| Jul | 21 | 2T obligaciones + 202 (2.º pago IS) |
| 25 | Modelo 200 (IS anual) | |
| Oct | 21 | 3T obligaciones + 202 (3.º pago IS) |
| Nov | 30 | 232 (operaciones vinculadas) |
| Dic | 20 | 202 último pago IS + mensuales de nov. |
(Si tu actividad exige SII o Impuestos Especiales revisa los plazos de 4 días y las fechas específicas que figuran en el calendario AEAT.)
EN RESUMEN
- 20/15 son las cifras mágicas para la mayoría de pagos; pon alertas recurrentes.
- Enero y febrero concentran informativas; abril, julio y octubre, pago duro de IVA/IRPF.
- Julio 2025 es el mes crítico para sociedades (modelo 200) y profesionales que llevan contabilidad mercantil.
- Las sanciones por presentación fuera de plazo parten de 150 € y suben rápido; mejor programar avisos con una semana de colchón.
